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闵行代理记账 公司应交税费为负数该怎么调整
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闵行代理记账 公司应交税费为负数该怎么调整?

增值税和所得税是我国税收收入中占比大的两个部分,增值税是税收中大的流转税,企业通过设置多个应交税费的明细科目,核算具体的增值税内容。那么公司应交税费负数该怎么处理呢?

一、公司应交税费为负数该怎么调整?

应交税费为负数需要查清楚应交税费是负数的原因,究竟是多交税还是少计提税金,也有可能是当期增值税有留抵税额。若是增值税有留抵税额是正常的,不用处理;若是多交税了可向税局提出申请,用来冲抵以后月份的税金;若是少计提了税金,则要补计提。

1.应交税费为负数出资产负债表时可以进行重新分类,负数可以作为预付账款,如果没有预付账款,也可以作为应收账款。导致出现负数的原因主要有:以前年度多交所致;进项税大于销项税;出口实行先征后退的税收政策,期末应交税金为负数为公司应退回的税额。

2.查清是什么原因,多数可能是上缴税款,没有计提,只要补提就可以了。资产负债表应交税金项目偶尔出现负数是可以的,但长期这样是不行的。你每月有交税,就可以按交税额提前计提销项税来冲平。

3.应交税金出现负数,主要是"未交税金"正常情况下,在提取的时候所反映的余额,应该是贷方余额,"未交税金"期末数是负数,说明在交纳税金的时候多于你提取的数,也就是说交多了,不是什么大问题,下个月再进行调整就可以了。如果是确定帐没错,一般是由于应交增值税进项税余额大于销项税余额所造成的,也就是增值税纳税申报表上的"留抵税"

4.另外,由于所得税是按季预缴,年度清算的方式纳税,所以也不排除多交的所得税款;如果没有这种情况的话,也可能就是没有计提当月的销项税。

二、公司应交税费为负数调整分录:

1、调整时

借:以前年度损益调整

贷:应交税金应交营业税

2、月末结转

借:利润分配

贷:以前年度损益调整

另外,在年末企业所得税汇算清缴时别忘了此笔要调减应纳税所得额的,因为以前年度少计了税金支出。

首先要查清楚出现负数的原因,究竟是多交税了,税金少计提了,还是当期增值税有留抵税额,是什么税种出现负数,然后才能处理。

(1)若是增值税有留抵税额是正常的,不用处理;

(2)若是多交税了可向税局提出申请,用来冲抵以后月份的税金;

(3)若是少计提了税金,则要补计提,具体账务处理如下:

1)借:以前年度损益调整;

贷:应交税费。

2)借:利润分配未分配利润;

贷:以前年度损益调整。

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