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    上海代理记账 小规模劳务公司增值税是差额征收吗
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上海代理记账 小规模劳务公司增值税是差额征收吗
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上海代理记账 小规模劳务公司增值税是差额征收吗?

劳务公司大家应该都不陌生,尤其是建筑行业的小伙伴,现在很多单位都是小规模性质的企业,所以在税收上有一些特别的规定,那么小规模劳务公司的增值税是差额征收吗?

一、小规模劳务公司的增值税是差额征收吗?

一般计税3%202041%,差额计税5%可以选择差额。

小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以按照财税〔201636号文件的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税。

以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

1、按照正常简易计税方法纳税

以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税,不得抵扣进项税额,即;

应纳税额=销售额×征收率=含税销售额÷(1+征收率征收率=全部价款和价外费用÷(1+3%)×3%

2、按照简易计税方法依5%差额纳税

选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。即:

应纳税额=(全部价款和价外费用代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用) ÷(1+5%)×5%

二、小规模纳税人可以选择差额征税吗?

1.基本概念:小规模纳税人原则上适用简易征收。小规模纳税人作为服务提供方,其征收率是固定的,是否差额纳税对税率没有影响。

2.实操:分包服务购买方需要要求开具差额纳税发票,小规模纳税人是可以配合其进行开具的。只是需要到税务大厅进行办理。因为发票差额开具系统只有税务大厅能够接入。

3.背景介绍:差额征税是营业税时代的理论体系。现在营改增取消营业税以后,需要正确理解。增值税本来就是价外税,流转税,抵扣链条已经体现了对于劳务、服务、货物的差额增值部分的征税过程。所以增值税本质上就是以前营业税中的差额征税概念。小规模纳税人是不得抵扣进项的,而转为一般纳税人之后,可以抵扣所取得的进项税额。这样就进入了完整的增值税抵扣链条。

4.风险提示:小规模纳税人转为一般纳税人,税负率变化,合同管控流程,发票管控流程都需要经过仔细测算评价。以避免经营风险和税收风险。进销项税率的变化会对利润有影响,而一般纳税人对于合同发票的管控也较高,一旦违规,会涉及税收征管法、刑法等法律法规,后果较为严重。

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